OECD Rilis Rancangan Konvensi Atasi Tantangan Pajak Digital

Organisasi Kerjasama dan Pembangunan Ekonomi (OECD) telah mengeluarkan rancangan konvensi multilateral baru yang bertujuan untuk mengatur ulang alokasi hak perpajakan secara lebih adil, meningkatkan kepastian pajak, dan menghilangkan pajak atas layanan digital. Pengumuman konvensi ini menandai langkah lebih maju menuju finalisasi Solusi Dua Pilar untuk mengatasi tantangan pajak yang muncul dari digitalisasi dan globalisasi ekonomi.

Menurut OECD, konvensi multilateral yang dirangkum dalam Konvensi Multilateral untuk Melaksanakan Bagian A dari Pilar Satu (MLC) mencerminkan kemajuan konsensus yang telah dicapai di antara anggota Kerangka Kerja Inklusif OECD/G20. Konvensi ini memungkinkan negara-negara tempat perusahaan multinasional menjual barang atau jasa mereka untuk mengenakan pajak atas sebagian dari laba mereka, bahkan jika perusahaan multinasional tersebut tidak memiliki kantor atau karyawan di sana.

Publikasi ini juga memastikan pencabutan dan mencegah penyebaran pajak atas layanan digital dan ukuran serupa yang relevan, mengamankan mekanisme untuk menghindari pengenaan pajak ganda, dan meningkatkan stabilitas dan kepastian dalam sistem perpajakan internasional.

Sekretaris Jenderal OECD, Mathias Cormann, mengungkapkan bahwa konvensi multilateral baru ini merupakan bagian dari Solusi Dua Pilar yang disepakati oleh negara-negara anggota Kerangka Kerja Inklusif pada Oktober 2021. Cormann menyatakan bahwa MLC akan disajikan kepada Menteri Keuangan G20 dan Gubernur Bank Sentral dalam Laporan Pajak Sekretaris Jenderal OECD menjelang pertemuan mereka di Maroko pekan ini.

Meskipun demikian, terdapat pandangan berbeda mengenai beberapa item khusus yang tercantum dalam catatan kaki MLC oleh sejumlah kecil yurisdiksi, termasuk India, Brasil, dan Kolombia. OECD juga menyatakan bahwa negara-negara yang terlibat secara konstruktif terus berupaya untuk menyelesaikan perbedaan ini.

"Komunitas internasional telah bekerja sama erat untuk menyelesaikan masalah teknis yang tersisa, di balik kesepakatan bersejarah mereka untuk mereformasi perpajakan internasional," kata Cormann, sebagaimana dikutip dari Pajak.com pada Kamis (12/10).

Dia menegaskan bahwa teks konvensi multilateral memberikan landasan bagi pemerintah untuk menerapkan reformasi mendasar yang terkoordinasi terhadap sistem perpajakan internasional.

"Negara-negara sekarang memiliki alat untuk segera melanjutkan langkah-langkah yang diperlukan untuk mengamankan tanda tangan dan ratifikasi, dan kami meningkatkan dukungan kami bagi negara-negara berkembang, untuk memastikan kami dapat mencapai tujuan kami membuat sistem perpajakan internasional lebih adil dan berfungsi lebih baik di era digital," tambahnya.

Cormann memastikan bahwa MLC akan memberikan sistem perpajakan terkoordinasi dan menetapkan fitur substantif yang diperlukan untuk ditandatangani, termasuk ruang lingkup dan operasinya. MLC juga mencakup beberapa ketentuan yang dirancang untuk mengatasi keadaan unik anggota Kerangka Kerja Inklusif yang sedang berkembang.

Diperkirakan bahwa dengan Pilar Satu, hak perpajakan atas laba sekitar 200 miliar dolar AS dapat dialokasikan ke yurisdiksi pasar setiap tahun. Hal ini akan menghasilkan peningkatan pendapatan pajak global tahunan antara 17-32 miliar dolar AS per tahun, berdasarkan data tahun 2021.

Bahkan, analisis terbaru OECD menunjukkan bahwa negara-negara berpenghasilan rendah dan menengah diproyeksikan akan menerima penerimaan pajak penghasilan badan yang signifikan. Hal ini menggarisbawahi pentingnya implementasi reformasi yang cepat dan komprehensif.

Kerangka Kerja Inklusif juga mencapai kemajuan yang baik dalam Pilar Dua melalui instrumen multilateral yang disebut Subject to Tax Rule (STTR). Instrumen berbasis perjanjian pajak ini memungkinkan negara sumber untuk mengenakan pajak tambahan pada beberapa jenis pembayaran lintas batas antara perusahaan yang terkait, jika perusahaan multinasional membayar tarif pajak penghasilan badan di bawah 9 persen.

Aturan ini adalah bagian dari Solusi Dua Pilar yang disepakati oleh Kerangka Kerja Inklusif OECD/G20 untuk mereformasi sistem perpajakan internasional, yang dirancang untuk membantu negara-negara berkembang melindungi basis pajak mereka.

Rancangan pada Pilar Dua juga memperkenalkan aturan model untuk pajak minimum global yang dapat diadopsi oleh negara-negara ke dalam hukum domestik mereka, untuk memastikan perusahaan multinasional besar dikenakan tarif pajak efektif 15 persen atas laba mereka di setiap yurisdiksi tempat mereka beroperasi.

Pajak minimum global diharapkan dapat meningkatkan pendapatan tambahan hingga 200 miliar dolar AS per tahun. OECD juga telah menerbitkan Buku Panduan Implementasi Pajak Minimum baru untuk membantu pemerintah saat mereka mempertimbangkan implementasi pajak minimum global di bawah Pilar Dua.

Buku panduan ini memberikan gambaran tentang sejumlah ketentuan utama aturan-aturan tersebut, dan beberapa pertimbangan yang harus diperhatikan baik oleh pejabat kebijakan, administrasi pajak, dan pemangku kepentingan lainnya dalam menilai pilihan implementasi.